Abschreibung anlagevermögen österreich

Dies gilt auch für eingelegte Gebäude, wenn diese ab dem 1. In der Praxis haben sich gewisse Richtwerte entwickelt. Es kann im Jahr der erstmaligen Berücksichtigung der Abschreibung höchstens das Dreifache (im betrieblichen Bereich 7,5 Prozent; im betrieblichen Bereich bei Gebäuden, die zu Wohnzwecken überlassen werden, und im außerbetrieblichen Bereich 4,5 Prozent), im folgenden Jahr höchstens das Doppelte (im betrieblichen Bereich 5 Prozent; im betrieblichen Bereich bei Gebäuden, die zu Wohnzwecken überlassen werden, und im außerbetrieblichen Bereich 3 Prozent) des gewöhnlichen Abschreibungssatzes geltend gemacht werden.

Bei der linearen Abschreibung beträgt der jährliche AfA-Betrag 2.000 €.

Da die Maschine im zweiten Halbjahr in Betrieb genommen wurde, steht für das Jahr 2025 nur die Halbjahres-AfA von 1.000 € zu. Kaufen Sie ein Fahrzeug, das bereits zwei Jahre im Einsatz war, beträgt die verbleibende Nutzungsdauer sechs Jahre.

👉 In diesem Fall können Sie den Kaufpreis gleichmäßig über die nächsten sechs Jahre abschreiben.

Dieser ist steuerpflichtig und erhöht bzw. Für Kleinunternehmer gilt dieser Schwellenwert brutto.

Das heißt: Sie müssen kleine Anschaffungen nicht über mehrere Jahre verteilen, sondern können den vollen Betrag sofort als Betriebsausgabe geltend machen.

Sonderfall: mehrere kleine Posten auf einer Rechnung

Manchmal übersteigt die Gesamtsumme einer Rechnung 1.000 €, die einzelnen Posten liegen jedoch darunter – z.B.

Der absetzbare Teil, das sind 40.000 Euro, ist aber höher als der nichtabsetzbare Anteil in Höhe von 10.000 Euro, weshalb der Vorsteuerabzug grundsätzlich zusteht.

Allerdings kann die Vorsteuer maximal bis zur Angemessenheitsgrenze abgezogen werden. Es gibt jedoch ein paar Ausnahmen, die eine nachträgliche Änderung des Anschaffungswertes bedingen können:

Zur Änderung des Anschaffungswertes kommt es

• bei ursprünglich fehlerhaften Eingaben,

• vergessenen oder nachträglich hinzukommenden Aufwendungen, die zur Anlage hinzuzurechnen und dadurch als Bestandteil des Wirtschaftsgutes anzusehen sind.

Es kann also vorkommen, dass der Anschaffungswert noch nach der ersten Abschreibung geändert werden muss.

Im Jahr 2029 ist die Büroeinrichtung komplett abgeschrieben. Anschaffungskosten sind beispielsweise:

• Transportspesen
• Zölle
• Vermittlungsprovisionen
• Anwalts- und Notarhonorare
• Grunderwerbsteuer
• Montage-, Installierungs- und Fundamentierungskosten

Das Unternehmen muss derartige Aufwendungen zum Einkaufspreis dazurechnen.

Unternehmen können diesen Wertverlust in Form einer Abschreibung als Betriebsausgabe steuerlich geltend machen (Absetzung für Abnutzung – AfA; siehe dazu auch Kapitel "geringwertige Wirtschaftsgüter"). Sie sind allerdings rein informativ und haben keinen Rechtsanspruch in Österreich.

Praxisbeispiel: Gebrauchtfahrzeug

Wenn Sie ein gebrauchtes Wirtschaftsgut erwerben, können Sie die bereits abgelaufene Nutzungsdauer vom ursprünglich vorgesehenen Zeitraum abziehen.

Beispiel: Die gewöhnliche Nutzungsdauer eines PKW beträgt acht Jahre.

Oktober 2021 um 10.000 Euro angeschafften Maschine werden sofort Waren produziert. Umsatzsteuer:
Die Anschaffungskosten liegen unter 40.000 Euro, damit unterhalb der Luxustangente. Nur so können Sie im Fall einer Prüfung nachweisen, dass die Anlage tatsächlich aus dem Betrieb ausgeschieden ist.